注册税务师考试《税法一》试题及分析(doc 25页)

所属分类：税务规划

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资料简介：

注册税务师考试《税法一》试题及分析内容提要：
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)　
1．从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1　日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的(　)。　
A．法律优位原则　　　　　　　　B．新法优于旧法原则　
C．法律不溯及既往原则　　　　　D．特别法优于普通法原则
标准答案：C　
依据：教材第12页。　
考核目的：税法适用原则的运用。　
2．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(　)。　
A．税收法律主义原则　　　　　B．税收公平主义原则　
C．税收合作信赖主义原则　　　D．实质课税原则　
标准答案：D　
依据：教材第11页。　
考核目的：税法基本原则的运用。　
……
58．下列符合增值税专用发票开具时限的有(　)。　
A．采用预收货款销售货物的,为收到货款的当天　
B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天　
C．将货物交付他人代销,为收到受托人送交代销清单的当天　
D．采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天　
E．采用托收承付结算方式销售货物的,为收到货款的当天　
标准答案：B、C、D　
依据：教材第177页。　
考核目的：增值税专用发票的开具时限。
……
90．除白云烟厂代收的消费税外,当月该厂应纳消费税额为(　)元。　
A．174142．5　 B．165367．5　 C．176318．25 　D．174367．5　
标准答案：B　
依据：教材第201、211页。　
考核目的：纳税人销售A牌卷烟,销售价格为50元/条,消费税比例税率为45%；销售B牌卷烟,销售价格为38元/条,消费税比例税率为30%；用委托加工收回已税B种烟丝连续生产B牌卷烟,按生产领用数量抵扣已纳消费税。　
计算过程：从量税=150×(20+15+2)=5550(元)　
从价税：[12500×20+(5440．5+14917．5×2)÷(1+17%)]×45%+9500×15×30%=168817．5(元)　
应纳消费税=5550+168817．5—9000=165367．5(元)
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