审计工作底稿编制案例介绍之应付票据(doc 5页)

资料简介：

审计工作底稿编制案例介绍之应付票据目录：
一、会计记录概况
二、审计目标
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿

 

审计工作底稿编制案例介绍之应付票据内容提要：
执行“编制或获取应付票据明细表，核对与总帐、报表的余额是否相符”程序
1、向客户索取或编制“应付票据未审数增减变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）；
2、根据余额编制“应付票据余额明细表”（底稿见索引F2-1-1）；
3、按银行承兑汇票与商业承兑汇票进行分类汇总，编制“应付票据分类汇总表”（底稿见索引F2-1）复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。
……

执行“复核应付票据变动明细表加计数是否准确，与应付票据备查簿核对是否相符”程序
1、核对明细账记录与应付票据备查簿记录是否一致；
2、审核商业承兑票据备查簿中票据号码的记录是否连续：
经查验：部分票据已签发但票据备查簿未记录完全，财务也未入账（底稿见索引F2-2）。
经追查审计人员对此进行了调整，并已记入财务账。
……

执行“检查逾期未付票据的原因”程序：
审计人员查验了截止某年12月31日未到期的票据，发现已到期未支付的票据并已作调整。
提示：
我们需了解到期未付的原因，是否存在银行帐号内无款项支付导致的票据退票，同时我们应要求对营业外支出的审计人员注意是否存在因支付拒付而支付的违约金，如存在应结合应付票据科目进行复核；对到期未支付的应付票据我们应结转应付账款列示。

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