审计工作底稿编制案例介绍(doc 16页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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审计工作底稿编制案例介绍目录：
一、会计记录概况
二、审计目标
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿
审计工作底稿编制案例介绍内容提要：
固定资产审计目标：
1、确定固定资产是否存在；
2、确定固定资产是否归被审计单位所有；
3、确定固定资产的增减变动的记录是否完整；
4、确定固定资产的计价是否恰当；
5、确定固定资产的余额是否正确；
6、确定固定资产的披露是否恰当。
……
检查权证上权利人名称是否与被审计单位名称一致；
经查，发现问题：
（1）世纪商厦3楼A座房产未见到所有权证
与下面的“新增固定资产抽查情况”一起追查（底稿见索引C1-5）。
（2）轿车的车主不是B公司
进一步追查、取证公司的书面解释说明以及何黎明关于该轿车的权属声明（底稿见索引C1-4-3-1～C1-4-3-2）。
……
检查本期减少的固定资产，确认是否经授权批准，账务处理是否正确及时进行，形成查验记录（底稿见索引C1-6-1～C1-6-2）；
经逐项检查，并结合现场勘察情况，发现：
（1）本期1月份报废的不需用设备已超额计提折旧
考虑数额较小，不影响重要性水平，不予调整。
（2）本期2月份已作出售处理的不需用生产线，盘点日仍在生产使用，并未转交给购买方（盘点记录见索引C1-3-2）
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