商业银行会计报表审计(doc 18页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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商业银行会计报表审计目录：
第一章 总 则
第二章 接受业务委托
第三章 审计计划
第四章 内部控制测试
第五章 实质性测试
第六章 审计报告
商业银行会计报表审计内容提要：
商业银行通常具有以下主要特征：
（一）经营大量货币性项目，要求建立健全严格的内部控制;
（二）从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大，要求建立严密的会计系统，并广泛使用计算机 信息系统及电子资金转账系统;
（三）分支机构众多，分布区域广，会计处理和控制职能分散，要求保持统一的操作规程和会计系 统；
……
商业银行具有以下主要风险：
（一）信用风险；
（二）国家和转移风险；
（三）市场风险；
（四）利率风险；
（五）流动性风险；
（六）操作风险；
……
在制定审计计划前，注册会计师应当了解商业银行以下主要情况：
（一）宏观经济形势对商业银行的影响；
（二）适用的银行监管法规及银行监管机构的监管程度；
（三）特殊会计惯例及问题；
（四）组织结构及资本结构;
（五）金融产品、服务及市场状况；
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