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财务预算与财务计划研讨(ppt 27页)

所属分类:预算编制

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资料简介:

财务预算与财务计划研讨目录:
1、财务预算
2、财务计划模型

 


财务预算与财务计划研讨内容提要:
销售百分比法:
销售百分比法是将销售收入按百分比增长,假设各财务变量与销售收入之间的关系为比率关系。该方法在实际中比较常用,它需要建立在两个假设的基础上:
(1)假设报表中各个要素与销售紧密联系;
(2)目前资产负债表中的各项水平对当前的销售来讲都是最佳水平。
其计算公式为:
销售收入=基期销售收入*(1+销售增长率)
报表其他要素=销售收入*相应百分比比例
……

预计损益表:
主营业务收入=基期销售收入*(1+销售增长率)
销售成本=销售成本占销售收入的比例*销售收入
销售及管理费用=销售和管理费用占销售收入比例*销售收入
利息=利率*长期负债
所得税=所得税率*(销售收入-销售成本-销售和管理费用-利息)
净收益=销售收入-销售成本-销售和管理费用-利息-所得税
……

调整预计财务报表:
(1)打开“工具”菜单,选择“单变量求解”命令,出现“单变量求解”对话框,
(2)在“目标单元格”中输入权益总额的单元格地址。
(3)在“目标值”中输入权益总额的期望值。
(4)在“可变单元格”中设置未分配利润数值所在的单元格。
(5)单击“确定”按钮。


..............................

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