现代企业内部审计方案概述(doc 58页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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现代企业内部审计方案概述目录：
一、离任审计与经理离、接任工作交接管理办法
二、内部审计管理办法
三、怎样撰写任期经济责任审计报告
四、企业审计工作制度
五、企业内部审计工作规定
六、审计条例
七、企业内部审计工作规定
八、集团有限公司内部审计制度
九、内部审计管理办法
十、企业内部审计工作规定
十一、公司国有企业厂长经理离任经济责任审计操作要点（试行）
现代企业内部审计方案概述内容提要：
第一条 为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。
第二条 根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。
第三条 离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。
第四条 离任审计的范围包括：
1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；
2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；
3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。
……
审计评价应注意的几个问题：
1、审计评价应有充分依据或证明；
2、对审计过程中未予验证的具体事项，或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价；
3、对未来事项不作预测结果的评价；
4、评价使用的数据，应采用审计认定的数据；
5、分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门承担责任；
6、分清前任领导责任与现任领导责任；
7、分清玩忽职守与工作失误的责任；
8、对经营业绩的评价要分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系；
9、一般应采取写实手法描述，实事求是、客观公正，忌夸大，勿形容，避比喻；
10、重大事项必须揭示。
……
总则：
(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。
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