现代企业内部控制管理方案(ppt 40页)
所属分类：内部控制
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资料简介：
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现代企业内部控制管理方案目录：
一、内部控制是什么
二、内部控制怎么做
三、案例分析
现代企业内部控制管理方案内容提要：
什么是控制
根据控制论的一般原理，控制是作用者对被作用者的 一种能动作用，被作用者按照作用者的这种作用而行动，并达到系统的预定目标。
什么是内部控制
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
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同以往的内控理论及研究成果相比coso报告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任”
强调“软控制”的作用
强调风险意识
融合了管理与控制
强调内部控制的分类及目标
明确内部控制只能做到“合理”保证
成本与效益原则
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我国企业内部控制存在的问题
内部控制在概念上不统一
对内部控制的重要性认识不足
我国还没有形成内部控制的整体框架
内部控制执行不力
在内部控制设计上明显存在着各自为政、就事论事的倾向。
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