短期流动性及偿债能力分析报告(ppt 34页)

资料简介：

短期流动性及偿债能力分析报告目录：
一、短期资产流动性分析
二、短期偿债能力分析
三、其他流动性指标

 

短期流动性及偿债能力分析报告内容提要：
现金
必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。
限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。
……

应收帐款
应收帐款通常按扣除“备抵坏帐”后的净值反映。
当公司的应收帐款事实上超过一年或一个营业周期，但按行业惯例仍将其列为流动资产时，分析者应对此类应收帐款予以特别的关注——如果竞争企业没有此类应收帐款，就会面临不可比，故应予以剔除。
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存货
在财务报表上，出于稳健的考虑，存货以成本与市价孰低法计价。
通常，在通货膨胀率较高的时期，采用LIFO的公司较多；通货膨胀率较低的时期，则较多的公司会采用FIFO。
相比较而言，采用LIFO时所计量的期末存货价值会更偏离重置成本。
因存货售价通常会高于成本，因此按实际成本计算的短期偿债能力就被低估了。

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