货币资金与交易性金融资产管理方案(ppt 44页)

资料简介：

货币资金与交易性金融资产管理方案目录：
第一节  货币资金
第二节  交易性金融资产

 

货币资金与交易性金融资产管理方案内容提要：
货币资金的性质与范围
(一)货币资金的性质
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
(二)货币资金的范围
从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
二、货币资金内部控制制度
内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等。
企业建立的货币资金内部控制制度一般应包括：
1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责；
2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化；
3、货币资金收支业务与会计记账分开处理；
4、货币资金收入与货币资金支出分开处理；
5、内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。

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