某公司审计案例分析(ppt 46页)

资料简介：

某公司审计案例分析目录：
1、现代风险导向审计概述
2、风险评估-确定审计重点
3、风险应对-具体审计程序和方法
4、完成审计工作

 

某公司审计案例分析内容提要：
了解内部控制：
通过对TY铝业公司相关账户内部控制的
了解，我们假定：
其内部控制设计合理
控制得到执行
实施控制测试：
判断内部控制运行的有效性
询问TY铝业公司的人员
观察其特定控制的运用
检查文件和报告
追踪交易在财务报告信息系统中的处理
我们实施的实质性审计程序包括：
合规、合法性——特别注意现金折扣、销售折让或退货的情况
积极函证——是否存在未入账的应付账款;若函证效力不佳，还应当采用替代性审计程序。
询问——确认其对炭素公司的采购价格是否合理。
应付账款账龄——询问TY铝业公司还款的进度。
进行购进的截止性测试——检查应付账款是否计入了正确的会计期间
比较以前年度的金额——是否存在明显的还款不力情况

 

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某集团企业的审计计划书(doc 11页)