流动与长期负债审计(ppt 55页)

所属分类：内部审计

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资料简介：

流动与长期负债审计目录：
第一节、流动负债审计
第二节、长期负债审计

流动与长期负债审计内容提要：
一、流动负债的审计目标
真实存在性
义务
记录的完整性
计价的正确性
取得、运用、归还的合法合规性
资产负债表上披露的恰当性
二、流动负债的内部控制及其测试
（一）明确的职责分工
（二）正确的审批程序
（三）健全的会计账簿登记制度
（四）定期核对制度
三、流动负债的实质性测试
（一）短期借款的实质性测试
1、获取或编制短期借款明细表，核实其数额；
2、审查短期借款的取得的必要性和合法性；
3、审查短期借款的使用（合同或协议）情况；(不能用于购买固定资产,不能用于发放工资等)
4、审查短期借款的偿还情况；
5、复核短期借款的利息；
6、审查外币借款的折算；
7、确定短期借款在资产负债表上的反映是否恰当。
（二）应付账款实质性测试
1、获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并核对有关账表期末余额合计数是否相符；
2、函证应付账款；
一般情况下，不需函证，但如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大或被审单位处于财务困难阶段，则应进行应付账款（包括零账户）函证。
①函证对象:本年度作为大额采购对象的客户；
重要的供货单位；
每月未寄来对账单的客户；
反映出反常交易的客户；
与母（子）公司往来的客户；
提供资产作为担保的客户。

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