现代企业内部控制制度(ppt 67页)

资料简介：

现代企业内部控制制度目录：
一、中心公司内部控制目的与内容
二、内部控制制度框架
三、人员控制
四、组织控制
五、财务控制
六、实物控制
七、财务风险管理

 

现代企业内部控制制度内容提要：
（一）财务风险管理的目的
通过担保风险管理，防范各类子公司公司带来的连带贷款责任。
通过资金的集中使用及财务大循环，防范出现资金拮据及浪费现象。
通过合理的内部价格转移，控制集团公司之间可能出现的资金使用风险。
（二）财务风险管理的内容
担保风险管理。
资金使用风险管理。
转移价格管理。
（三）担保风险管理
1.  区分子公司与大厦事业部
子公司是独立法人，可以独立地到市场上去筹措资金。
 大厦事业部是非法人机构，只能靠公司调拨资金。
子公司在市场上筹措资金：
 如属全资子公司，必须事前得到中心公司批准。
 如属控股、参股公司，必须得到该公司董事会批准。
2.  担保风险管理
独立全资子公司要在市场上筹资，事前必须得到中心公司的批准。参股子公司要在市场上筹资，在得到原公司董事会批准后，要报中心公司备案。
全资子公司在得到中心公司批准的筹资计划后，中心公司可为其计划内贷款提供 担保。
全资子公司在得到中心公司批准的筹资计划后，亦可采用子公司财产抵押贷款的方式获取资金。
如果必要，经过中心公司决策咨议委员会审议，总裁批准。中心公司可以以全资子公司名义进行贷款，贷款利息由子公司承担，但资金使用权属于中心公司。

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企业内部控制与风险防范(ppt 100页)

上市公司内部控制规范实施与监管情况(ppt 32页)

上市公司内部控制审计资料(doc 25页)

企业内部控制体系管理机制研究(doc 24页)