现金流量分析教程(ppt 61页)
所属分类:财务分析
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第一节 现金流量表的初步分析
第二节 三种活动及其分析
第三节 现金流量财务比率分析
第四节 现金流量的趋势分析
现金流量分析教程内容提要:
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。
现金
企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
现金等价物
一项投资被确认为必须同时具备四个条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。
现金流量分为现金流入量和现金流出两类,
经营活动现金流入、经营活动现金流出
投资活动现金流入、投资活动现金流出
筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。
现金净流量
现金流入和与现金流出的差额,反映企业各类活动形成的现金流量的最终结果。
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