电力企业生产过程及工程审计(ppt 63页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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电力企业生产过程及工程审计目录：
一、火电厂生产流程简介
二、火电厂生产过程审计范围
三、燃料管理审计
四、如何从众多的供应商中发现异常？
五、入厂煤检质环节审计要点
六、燃煤仓储环节审计要点
七、燃料管理中常见问题
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电力企业生产过程及工程审计内容提要：
某发电厂200×年4月30日转账凭证第55号，燃料盘亏1464.76吨，金额367727.58元，200 ×年5月31日转账凭证第55号，燃料盘亏1868.1吨，金额453742.81元，合计燃料盘亏3332.8吨，金额821470.39元。
增值税进项税未转出金额106791.15元（821470.39元*13%）。
燃料盘亏未见审批批准手续，直接在生产成本中列支亏损
审计组通过查阅每个月的煤场盘点记录，发现煤的密度值变化较大，密度在0.8-1之间变化，密度变化过大，使得煤场盘点结果的可信性降低。评审组还发现，某电厂每个月的盘煤结果都和帐上一模一样，如此精确的帐实相符，令人难以相信。
燃煤采购和煤质验收均有燃管中心一家负责，各矿点化验结果基本一样，不符实际；发电公司受地方政府影响，虽不能按质计价，但有对劣质煤的拒绝权，由于入场煤采、制、化环节不能严格按燃料管理制度要求，认真采样分析，将无法有效行使拒绝权。
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