企业的涉税会计处理培训(ppt 49页)

资料简介：

企业的涉税会计处理培训目录：
一、应交税费
二、已交税金
三、减免税款
四、出口抵减内销产品应纳税额
五、转出未交增值税
六、销项税额
七、出口退税
八、进项税额转出
九、转出多交增值税
十、应交税费—未交增值税
十一、........................

 

企业的涉税会计处理培训内容提要：
1、采购：借：库存商品
            应交税费—应交增值税（进项税额）
            贷：银行存款（或应付账款等）
2、“进项税额”专栏退货时只能用红字冲减
例：5月15日收到销货方开来的红字发票货款10000元。
借：银行存款（或应收账款）            11700
       应交税费—应交增值税（进项税额）   1700
       库存商品                            10000
       或：贷：库存商品                            10000
3、特殊“进项税额”抵扣  运费7%  农产品13%（有凭票抵扣、计算抵扣）
“已交税金”此栏目核算一个月内分次预缴增值税。
以一个月为一期的纳税人，自期满之日起十日内申报 纳税，一般不使用此科目。但辅导期一般纳税人企业超限量领购发票时，需预交部分税款，此时账务处理如下：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
        贷：银行存款
账务处理：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
      贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
例：某企业本月进项税额34000元，内外销共用原材料，当月内销销项税额13600元，外销产品离岸价200000元，退税率13%，征收率13%。
解：应退税额=200000×13%=26000元
       进项税额账面余额=34000-13600=20400元。（需退税）
     差额26000-20400=5600元（是以内销产品的销项税额抵减）。

 

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论附税目差调整条件之跨国援助的经济分析(pdf 10页)

企业所得税政策问题规定(doc 4)

商账追收.ppt25