货币资金及应收款项培训(ppt 87页)

资料简介：

货币资金及应收款项培训目录：
第一节 货币资金
第二节 应收款项

 

货币资金及应收款项培训内容提要：
一、货币资金：
     是指直接以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 
     加强货币资金的管理和控制至关重要。
二、现金
    流动性最强；
    狭义现金：库存现金，包括人民币现金和外币现金；
    广义现金：库存现金、银行存款和各种票证。
银行存款的核算范围
      银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
      企业日常的各项经济往来，除按照国家有关规定可以使用现金结算外，都必须通过银行办理支付结算。
      银行支付结算办法有以下九种：
（一）银行汇票
      银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
（二）银行本票
      银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发、承诺其见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
（三）支票
      支票是出票人签发的、委托办理支票
  存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（四）商业汇票
      商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
     属远期票据；债权债务票据化。
     按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

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