如何提高审计质素(ppt 53页)
所属分类：财务会计
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资料简介：
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如何提高审计质素目录：
一、提高审计质素
二、底稿
三、编写报告
四、统一标准
五、避免误解
六、提升审计人员工作能力
如何提高审计质素内容提要：
哪个环节需作符合性测试基本上主要的循环(Cycle)均需要销售, 采购, 库存, 成本, 车间存货管理, 工资, 支付款, 收款等将主要循环编写流程图并作流程说明, 将流程作穿行测试,流程说明提及的文件要一并附上。
主要考虑:销售价格是否按公司规定销售有否合适审批, 审批前有否检查客户信贷折扣是否按公司规定有否客户订单发票计算是否准确发货单和发票是否预先编印并续号记帐是否准确注意事项总帐与销售日记帐相符(原因?)发票编号连续出仓单, 发货单编号连续从销售日记帐中查样本进行测试退货是否按公司规定, 仓库和财务记录是否准确。
审查内容(包括应收帐及其它收款)现金或银行程序现金, 银行日记帐与总帐相符将银行月结单与总帐逐笔核对, 即借贷相应(抽查一个月), 原因???银行调节表及独立核对为何现金不能像银行般核对??
程序从现金, 银行中找出金额较大(或有疑问)的收款, 检查凭证, 记帐方式为何不从应收帐的贷记开始抽查???原因: 不是所有收款均为货款,亦可能收款后不挂在应收帐中财务监控程序, 如收款人不负责总帐记录, 与客户对帐, 未使用的正式收据保管等。
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