某公司企业现行财会制度汇编(ppt 62页)

资料简介：

某公司企业现行财会制度汇编目录：
第一章  总 则
第二章  内部环境
第三章  风险评估
第四章  控制活动
第五章  信息与沟通
第六章  内部监督
第七章  附 则

某公司企业现行财会制度汇编内容提要：
          由于企业是一个普遍联系的整体，因此要把企业作为一个整体来考虑。要将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。因此，内部控制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。不留死角和空白点，并真正做到相互制约，相互牵制。
1）会影响整个会计工作运行过程的重要操作与事项。
2）能在重大损失出现之前显示差异的事项，有利于对问题作出及时、灵敏反应。
3）若干能反映单位主要目标的时间与空间分布均衡的控制点，目的在于实现全面控制。
       一项完整的经济业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的的几率就很低，就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。
       从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制，各有顾忌，不敢随意妄为。

 

 

 

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