《企业所得税年度纳税申报表》培训课程(ppt 46页)
所属分类：税务规划
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资料简介：
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《企业所得税年度纳税申报表》培训课程目录：
一、《企业所得税年度纳税申报表》组成
二、《企业所得税年度纳税申报表》填报要求
三、企业所得税纳税申报的征收管理
《企业所得税年度纳税申报表》培训课程内容简介：
新申报主表采用的是以间接法为基础的表样设计。它是以企业会计核算为基础，以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额。而不是按照原来的直接按税法规定计算填报收入和成本费用，在此基础上再进行纳税调整。因此，主表前13行“利润总额计算”的数字都是取自企业会计账簿和会计报表资料。
依据《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的规定，纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。
填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额，且在本年抵缴的金额。按照我局现行规定，对纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额，不允许在本年抵缴。此行不填。
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