企业所得税纳税申报管理详述(ppt 98页)
所属分类:税务规划
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一、企业所得税纳税申报
二、企业所得税纳税预缴申报
三、企业所得税核定征收申报
四、年度纳税申报
企业所得税纳税申报管理详述内容简介:
减免税-微利企业、高新企业、优惠过渡、批准的税额优惠,不包括税基优惠(不征税收入、免税收入、加计扣除、减计收入等)。
会计上收入确认:风险和报酬转移、管理和控制转移、收入和成本计量可靠、经济利益流入;税收上收入确认:经济利益的控制、经济利益流入、收入和成本能合理计量。
税收上:企业的非货币性资产交易,必须在有关交易发生时确认非货币性资产交易的转让所得或损失,交易中其公允价值大于其原账面价值的差额,应确认为交易当期的应纳税所得额;反之,则确认为当期损失。
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