内部审核实施细则(doc 31页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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内部审核实施细则目录：
1、审核实施的基本内容
2、首次会议
3、现场审核
4、不合格项报告
5、末次会议
内部审核实施细则内容简介：
以召开首次会议为审核实施开端。根据标准。文件、检查表和计划安排，审核员进入现场检查，核实，开始审核的主要活动——现场审核。在现场审核中，审核员运用各种审核策略和技巧，把收集到的客观证据适时记入“审核笔记”或“现场审核记录表”，通过对客观证据、审核发现的整理分析和判断，并经受审核方确认后开具不合格项报告，最后以末次会议结束现场审核。
首次会议是实施审核的开端，是审核组全体成员与受审核方领导及有关人员
共同参加的会议。首次会议由审核组长主持，向受审核方介绍具体内容及方法，
并协调，澄清有关问题。到会人员要有签到记录。
首次会议结束后，即进入现场审核阶段。现场审核应按计划安排进行，具体的审核内容应按准备好的检查表进行。
现场审核是使用抽样检查的方法寻找客观证据的过程。在这个过程中，审核员的个人素质和审核策略，技巧可以得到充分的发挥。一个称职的审核员会在轻松自如并使受审核方口服心服的情况下，完成审核任务。
现场审核在整个审核工作中占有非常重要的位置。审核工作的大部份时间是花在现场审核上的，最后的审核结论都是依据现场审核的结果作出的，因此对现场审核的控制以及现场审核中的一些审核策略，技巧的应用就成为实现审核一次成功的关键。
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