财会分录全攻略doc16

一、资产类
一、现金
1、备用金a、发生时：   借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）
贷：现金
b、报销时：   借：管理费用（等费用科目）
                               贷：现金
2、现金清查a、盈余       借：现金
                            贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
查明原因：   借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：营业外收入（无法查明）
    其它应付款一应付X单位或个人
b、短缺       借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：现金
查明原因：借：管理费用（无法查明）
其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）
其他应收款-应收保险公司赔款
                             贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
3、接受捐赠              借：现金
                                 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值
          缴纳所得税     借：待转资产价值-接收货币性资产价值
                                  贷：资本公积-其他

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