企业审计案例研究(ppt 70页)
所属分类:内部审计
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第一章、审计业务承接和审计规划案例
第二章、审计案例
第三章、购货与付款循环案例分析
第四章、生产循环审计案例
企业审计案例研究内容简介:
从收款和记账的角度看,主要的控制点应有:(1)财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票;(2)销售发票和销售通知单是否连续编号领用手续是否严格;(3)销售发票的开具与收款是否分离;(4)销售总账、明细账和应收账款总账、明细账及款项的收回的登记是否由两人以上负责;(5)是否定期与顾客核对应收账款明细账;(6)销售退回和折让是否经授权的人员批准。
在审计时,首先通过与被审计单位沟通,查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些;然后通过应收账款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查,看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常,对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析,对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
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