企业内部控制案例分析(ppt 71页)

资料简介：

企业内部控制案例分析目录：
第一部分、内部控制案例分析
第二部分、内部控制
第三部分、内部财务会计控制
第四部分、中建系统内部控制分析及建议

 

企业内部控制案例分析内容简介：
    财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》第二条称“内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
    财政部此次制定并发布的《内部会计控制规范》，是以《会计法》为依据、以会计核算和会计监督为中心、以会计及相关工作中最薄弱的环节为重点，研究制定操作性强，便于监督检查，既借鉴国际惯例，又符合我国实际的内部会计控制规范体系。内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

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