企业现金流量表分析(ppt 27页)
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一、现金流量的基本概念
二、如何计算现金流量
三、现金流量表及分析
四、现金流量评价与五级分类
企业现金流量表分析内容简介:
现金流量表作为企业对外报送的三大会计报表之一,被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。随着信贷工作精细化管理程度的深入,信贷人员对客户评级、授信、用信、分类及贷后管理中,迫切需要正确阅读和分析企业的现金流量表。现金流量表是以广义的现金为基础编制的财务状况变动表。广义的现金包括:库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。现金等价物:是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险小的投资,通常指购买在3个月或更短时间内到期或即可转换为现金的债券性投资。现金流量的计算表过程,是将权责发生制的收支损益调整为收付实现制的现金收支过程。投资活动、筹资活动的现金流量计算简单,通常采用简单法;经营活动产生的现金流量计算较复杂,通常采用直接法或间接法。
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