企业年金基金的基础知识(ppt 30页)
所属分类：财务知识
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资料简介：
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企业年金基金的基础知识目录：
一.企业年金概念
二.企业年金基金会计主要特点
三.企业年金基金资产
四.企业年金基金投资运营
五.企业年金基金负债/收入和费用
六.企业年金基金净资产及年金待遇给付
七.企业年金基金财务报表编报
企业年金基金的基础知识内容简介：
企业年金概念是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。
企业年金基金概念是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资营运收益组成，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理企业年金基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。受托管理基金的年金理事会或法人受托机构，是编制年金基金财务报表法定责任人。
账户管理人.受受托人委托，管理基金账户专业机构，建立基金企业账户和个人账户，记录缴费、投资收益，计算年金待遇，提供账户查询和报告。
托管人.受受托人委托，保管年金基金财产的商业银行或专业机构，负责基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值，定期向受托人提供财务报表。投资管理人.受受托人委托，对基金进行投资，与托管人核对会计处理和估值结果。
企业年金基金作为一种信托财产，必须存入企业年金专户，独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产及其管理的其他财产，并作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
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