某年度企业所得税汇算清缴查账报告(doc 32页)

资料简介：

某年度企业所得税汇算清缴查账报告目录：
一、企业基本情况
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况
三、流转税费的审查
四、应纳税所得额的审查
五、应缴所得税的审查
六、本年度亏损的审查
七、审查结论
八、其它应披露的事项

 

 

某年度企业所得税汇算清缴查账报告内容简介：   
     因债务人破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行义务，经公司董事会决议和主管财政机关审核认可，作坏账处理。
     在期末或年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来经济利益的能力，当存在下列情形之一的：某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为公司带来经济利益；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形；应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。如果存在下列情形之一的，应当按预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备：某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明某项无形资产已经发生了减值的情形。

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