短期资产流动性及偿债能力分析(ppt 34页)
所属分类:资产管理
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一、短期资产流动性分析
二、短期偿债能力分析
三、其他流动性指标
短期资产流动性及偿债能力分析内容简介:
流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产。必须是不受限制的手持现金和存款,亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。限于偿还特定的短期债务的现金,往往还是被反映为流动资产,但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时,必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。
短期借款的补偿性存款,一般也列为流动资产,但它实际上减少了企业(即借款人)可用于偿还债务的现金量,因此,分析时可以考虑予以剔除。
在应收帐款流动性分析中,应特别注意分析对象公司的赊销与现金销售之比。这一比例的变化(同一公司不同年度之间)或差异(不同公司之间),会导致以上比率的严重不可比。外部分析者虽然得不到公司赊销与现金销售比例的具体资料,但通常可根据企业经营业务特征加以判断。
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