财务管理--运用财务报表(中英文)(ppt 24)

Sec.1 現金流量與財務報表           Cash Flow and Financial Statements
Sources of Cash：公司產生現金的活動。 * 資產減少(現金以外)：應收帳款收回，出售固定資產 * 負債增加：發行債券，向銀行借款 * 權益增加：增資，營業收入
Uses of Cash：公司現金支出的活動 * 資產增加(現金以外)：購買原料或進貨，購買固定資產 * 負債減少：償還債券，償還借款 * 權益減少：發放股利，營業費用
Sec.2 現金流量表 the Statement of Cash Flows
目的：為了比較不同公司或同一公司不同年度財務報表，所面臨的基本規模不同而無法逕行比較。
A common-Size Statement is a standardized financial statement presenting all items in percentage terms.
Common-size balance sheet： 每一個項目都以總資產的百分比來表示。
Common-size income statement： 每一個項目都以銷貨的百分比來表示。

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