财务报表分析(DOC 54页)

所属分类：财务报表

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资料简介：

u 基本的财务比率

一、短期偿债能力比率

（一）短期债务与可偿债资产的存量比较

1、营运资本

（1）营运资本 = 流动资产 - 流动负债

= （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债]

= （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产

= 长期资本 - 长期资产

（2）营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产

2、短期债务的存量比率

（1）流动比率 = 流动资产÷资产负债

= 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产）= 1 ÷（1-营运资本配置率）

（2）速动比率＝速动资产 ÷ 流动负债

其中：速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产

（3）现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债

（二）短期债务与现金流量的比较

1、现金流量比率 = 经营现金流量 ÷流动负债（年末数或平均数）
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