企业预算制度(德隆).ppt26
所属分类:预算编制
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预算的定义
预算是指企业根据其发展战略,在客观预测经济形势的基础上,对企业资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排,是企业年度经营目标的具体化过程,是企业年度经营计划的成果。
预算管理的意义
企业明确的奋斗目标;
企业量化的考核指标;
企业控制管理的依据。
全面预算的内容
预算内容 责任部门
业务预算:
销售预算 销售部
生产预算 生产部
采购预算 采购部
费用预算 相关部门
资本预算: 董事会/投资部
筹资预算: 董事会/财务部
财务预算:
现金预算 财务部
报表预算 财务部
预算的组织保证
包括:预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构
预算管理机构职责
预算管理的流程
确定目标:预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,利用本量利等分析工具,提出企业年度经营目标,并由董事会确认后下达各预算执行单位。
预算编制:根据预算原则及假设前提,各职能预算执行单位编制预算草案,并经预算委员会审核后报董事会审批。
预算监控:通过预算执行报告,进行预算分析和控制。
预算修订:因原预算前提发生变化,按规定的流程进行修订。
预算考评:按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。
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