国、地税共用的附表（xls 3）
所属分类：税务规划
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资料简介：
审核、调整的主要内容及指标
应税销售额（一般货物及劳务+即征即退货物及劳务）
销售收入和销项税额审核 发票上填开的销售额与有关收入账户中的记录是否一致
有无计税销售额记入往来账户问题
有无将计税销售额或差价记入“应付福利费”、“投资收益”、“资本公积”、“盈余公积”等账户，逃避纳税的现象
以物易物有无不反映销售而只办理存货之间转账的问题
有无发生销售不反映销售额，而是以“生产成本”、“产成品”、“库存商品”等存货账户以及资金账户或往来账户对转的问题
有关收入账户的红字冲销记录有无足以证明业务确实发生的证据
有无视同销售业务不申报纳税
纳税义务发生时间是否符合规定
进项税额审核 进项税额抵扣范围的核查。以“进项税额”账户为中心，逐一分析每笔记录记账凭证的会计处理和原始凭证所载明的经济业务，有无将不属于抵扣范围的进项税额申报抵扣
用于非应税项目的购进货物有无进项转出
非正常损失的购进货物、产成品、在产品没有进项转出或转出税额计算是否正确
从销货方收取返还资金处理是否符合规定
依据运费发票、收购发票、废旧物资发票、海关完税凭证等其他扣税凭证计算进项税额的，其进项税额计算的正确性和扣税凭证的真实性
应披露的相关信息：接受税务机关管理情况 “应交增值税”明细帐反映数据与“增值税纳税申报表”是否相符
能否按规定要求提供准确税务资料
能否如实申报纳税
是否指定专人保管使用增值税专用发票
审核结论：会计核算情况 会计帐册的设置是否符合规定要求
财会人员是否掌握增值税的会计处理
能否准确核算销项、进项、应交税额
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