内部控制讲座(ppt 72页)

资料简介：

目录
第一部分 内部控制案例分析
二、神话的破灭
三、内部控制分析
（一）控制环境失败
巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析                                                           -----不 见 过 程 的 败 落
一、案例背景
1．创建：1763年，弗朗西斯·巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”。
2．辉煌：

 

3．倒闭：巴林银行的倒闭是由内部控制的失败引起的，但表面上是由于“疯了的里森”的失误造成的。

巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析                                                           -----不 见 过 程 的 败 落
二、内部控制方面的分析
    (一)管理层不重视财务，串通不执行制度
  (二)控制不力
  1．对海外部运作监督非常松疏。
  2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。
  3．调查人员走过场。
  4．审计报告意见不明确，也未引起重视。
  (三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中
  (四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分
  (五)奖金结构忽视企业风险系数

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