现金流量表(ppt 26页)
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二、 “现金”的含义
三、 现金流量的分类
四、 现金流量表作用小结
五、 现金流量表编制的基本原则
六、 经营活动现金流量的编制方法:直接法和间接法
一、 ch9 现金流量表
现金及现金流量表
现金
现金流量的分类
损益表和现金流量表的差异
现金流量表的编制方法
直接法
间接法
二、 “现金”的含义
在现金流量表中,“现金”是采用广义现金概念。
广义现金包括:库存现金、银行存款(但不包括不能随时支取的定期存款)、其他货币资金(如外埠存款、信用证保证资金等)、以及现金等价物。
现金等价物是指虽非现金,但其支付能力与现金相差无几的“准现金”。其基本特征有:期限短(通常要求小于3个月);流动性强(即易以变现);价值变动风险小。
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