财务管理制度导向审计技术(ppt 55页)

资料简介：

财务管理制度导向审计技术目录：
1、内部控制
2、制度导向审计流程
3、控制风险评价技术

 

财务管理制度导向审计技术内容简介:
审计准则的内部控制：
    内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
二、内部控制框架理解
（一）控制环境
    控制环境是指构成一个单位的氛围，提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础 。主要包括：
1、对诚信和道德价值观念的沟通和落实
2、治理层的参与程度
3、对胜任能力的重视
4、管理层的理念和经营风格
5、组织结构
6、职权与责任的分配
7、人力资源的政策与实务
（二）风险评估
    风险评估指管理层识别和分析对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析

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