所得税汇算清缴与盈余管理辅导讲座(ppt 98页)

资料简介：

所得税汇算清缴与盈余管理辅导讲座目录：
一、所得税汇算清缴工作解读
二、汇算清缴基本政策 
三、汇算清缴中的疑难解答
四、会计与税法差异处理
五、涉税账务调整技巧
六、2005年税收政策变化要点
七、现场答疑

 

所得税汇算清缴与盈余管理辅导讲座内容摘要：
    延期申报问题 ：
    1、企业所得税采取“按年计算，分期预交，年终汇算清缴”办法征收；
    2、预缴税款是均衡税款入库的一种手段。由于企业的收支要到一个年度终了后才能准确计算，无论在预缴中采取何种办法预交，都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题；
    3、企业在预缴中少缴的税款不作为偷税处理，但未按规定的缴库期限预缴所得税的，则作为滞纳行为加收滞纳金。
    税款补缴与退还问题：
    1、由于纳税人、扣缴义务人原因未缴或少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年；
    2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求补缴税款，但不得加收滞纳金；
    3、纳税人超过应纳税交纳的税款，税务机关发现后应立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多交纳的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应立即退还。

 

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