货币资金业务循环审计(ppt 18页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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货币资金业务循环审计目录:
1、 货币资金业务循环审计概述
2、 库存现金审计
3、 银行存款审计
4、 其他货币资金审计
货币资金业务循环审计内容提要:
货币资金业务循环
货币资金既是资本运动循环周转的起点，又是资本运动循环周转的终点。从企业的整个生产周期来看，从企业开业到清算的整个存在过程中，货币资金与各个业务循环存在着广泛紧密的联系。因此，货币资金业务循环审计是各业务循环审计的基础。
货币资金内部会计控制制度测试
货币资金业务循环审计概述:
1.了解并记录货币资金的内部控制情况
2.抽取并审查收款凭证
3.抽取并检查付款凭证
4.抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对
5.检查被审单位是否定期清点现金和调节银行存款
6.检查其他货币资金业务的内部控制
7.评价货币资金内部控制
库存现金审计概述
库存现金是指存放在企业的现钞，包括人民币现钞和外币现钞。库存现金是企业流动性最强的资产。虽然在企业资产总额中的比重不大，但企业发生的舞弊事件大都与库存现金有关，因此，审计人员应重视对库存现金的审计
库存现金的审计目标
1.确定被审单位资产负债表中的库存现金在会计报表日是否确实存在，是否为被审单位所拥有。
2.确定被审单位有特定期间内发生的现金收支业务是否均已被记录完毕，有无遗漏。
3.确定库存现金余额是否正确。
4.确定库存现金在会计报表上的披露是否恰当。
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