分公司会计业务处理准则(doc 11页)
所属分类:财务会计
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应收账款:
第一条 业务代表每天需将当天所收到的款项,填具缴款单,并同现金及支票,交营业所会计点收。营业所会计点收后,于缴款单上签字,并将第三联交还业务代表。
第二条 业务代表当天未收到款项的客户签单,需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时,再向营业所会计领取。
第三条 营业所会计每天需编制销货日报表于当日下班前,将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处,呈分公司主管核阅),以限时挂号邮寄总公司,现金则划拨入总公司账户。
第四条 业务代表收款时,倘因客户要求而同意尾数折让时,除应详填销货折让证明单,并由客户证实盖章后,交回分公司会计员,再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者,一律于当月自该单位之资金中,就其短少部分,全数扣除。
第五条 营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表,各厂商之销货及收款情况,均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表,并于次月三日前,以限时挂号邮寄总公司财务科。
存货:
第七条 营业所会计需为每种型号的货品,分别设立存明细账,每笔存货的进出情况,均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账的情况。
第八条 存货账的登录,不可有月底先开发票,次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意。不得有月底先行出货,虚充业绩,次月再行退货的不当情形。
第九条 每月底,由营业所会计会同营业所主管,盘点存货,并填制存货月报表,于次月三日前,以限时挂号邮寄总公司财务科。
第十条 每月底的盘点,倘有盘损时,需于存货月报表上列出明细,并叙明原因。此盘损的部分,当季即依成本核算,自该营业所的奖金中全数扣除。
第十一条 总公司财务科的会计人员,每三个月需至营业所随时抽盘一次。
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