企业所得税问题回答(doc 75页)
所属分类：税务规划
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资料简介：
企业所得税问题回答内容简介：
18、会计收入与应税收入是否相同？
答：所得税的核算是建立在会计核算的基础之上，但由于会计与税收的目的不同，遵循的原则、方法和制度不同，会计制度规定有一部分经济行为不作为收入处理，而税法规定在计算所得税时应作为收入处理。因而税收收入包含会计收入，收入的范围大于会计收入的范围。
19、企业减免或返还的流转税是否要缴企业所得税？
答：企业减免或返还的流转税，除国家另有规定明确用途外，应并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
这里的“国家另有规定明确用途”目前是指：一是自2000年6月24日起至2010年底前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策，所得税款用于研究开发软件产品和扩大再生产；二是自2000年6月24日起至2010年底前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策，所得税款用于研究开发集成电路产品和扩大再生产。（除上述以外，如果企业能提供国务院、财政部及国家税务总局明确用途的文件的，也按此规定执行。）
20、企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入是否要缴企业所得税？
答：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有规定明确用途外，如在2003年底前，对中国储备粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入免征企业所得税，都应并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
21、企业取得的地方财政返还补贴等收入是否要缴企业所得税？
答：企业取得的地方财政返还补贴等收入，应并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
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