筹资与投资循环审计(ppt 49页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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筹资与投资循环审计目录:
笫一节 筹资与投资循环的概述
第二节 筹资与投资循环内部控制测试
第三节 借款相关账户审计
第四节 所有者权益审计
第五节 投资相关账户审计
第六节 其他相关账户审计
筹资与投资循环审计nrjj :
一、筹资与投资循环的特性：
1、审计年度内交易数量较少，但每笔交易的金额较大。
2、漏记或或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，对会计报表的公允反映产生较大的影响。
3、筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定。
（1）筹资计划的编制人与审批人适当分离。
（2）筹资业务的会计记录与授权和执行等方面职责的明确分工，如明细账与总账登记职务分离，会计记录与证券保管人员分离。
（3）借款合同或协议由专人保管，并同总分类账核对相符。由外部机构保存时，应定期核对。
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