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新版企业所得税报表填报说明(doc 50页)

所属分类:税务规划

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资料简介:

新版企业所得税报表填报说明目录:
一、使用对象及报送时间
二、表头项目
三、表间结构及与附表的勾稽关系
四、收入总额项目
五、扣除项目
六、应纳税所得额的计算
七、应纳所得税额的计算

 

 

 


新版企业所得税报表填报说明内容简介:
一、使用对象及报送时间
    使用对象:实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
    报送时间要求:年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形,并进行清算的,应在办理工商注销登记之前,向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头项目
“税款所属期间”:一般填报公历某年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况,按规定需要清算的,应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日,并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。


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