财务会计测试题目(doc 10页)
所属分类:财务会计
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例⒈甲公司2003年4月销售给乙企业一批产品,价款为580万 (含应向购货方收取的增值税额),乙企业于5月份收到所购物资并验收入 库。按合同规定乙企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于乙企业财务状况不佳,到2003年12月31日仍未付款.甲公司于12月31日编制2003年度会计报表时,根据乙企业财务状况估计该应收账款应提坏账准备为应收金额的10%,并计提了58万 的坏账准备,12月31日资产负债表上“应收账款”项目的余额为760万 ;该项应收账款已按522万 列入 资产负债表“应收账款”项日内。甲公司于2004年3月2日收到乙企业通知,乙企业已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回应收账款的40%。甲公司所得税核算采用债务法,2004年2月15日完成2003年所得税汇算清缴。甲公司预计有足够的应税所得用于抵减转回的可抵减时间性差异。
1、补提坏账准备:580×60%-58=290(万元)
借:以前年度损益调整 290—本年数:管理费用
贷:坏账准备 290—年末数
2.确认递延税款:290×33%=95.7(万元)
借:递延税款 95.7—年末数
贷:以前年度损益调整 95.7—本年数:所得税
3.结转“以前年度损益调整”:(290-95.7=194.3)
借:利润分配-未分配利润 194.3
贷:以前年度损益调整 194.3
4、调整利润分配:(194.3×15%=29.145)
借:盈余公积 29.145—年末数
贷:利润分配-未分配利润 29.145—本年数:提取…
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