流动性及长期财务安全性分析报告(ppt 53页)
所属分类:财务分析
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一、短期资产流动性分析
二、短期偿债能力分析
三、其他流动性指标
四、长期偿债能力:损益表分析
五、长期偿债能力:资产负债表分析
六、影响长期偿债能力的特别项目
流动性及长期财务安全性分析报告内容摘要:
一、短期资产流动性分析
短期资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产,主要包括:
1、现金
2、有价证券
3、应收帐款
4、存货
应收帐款
注意帐龄结构。
注意客户的集中程度。
(1)会计期末应收帐款与日销售额之比:
应收帐款总额(含应收票据)
之所以包括应收票据,是因为它与销售相关;
之所以应收帐款用“总额”而不是“净额”,是因为总额才与分母中的销售直接相关;
在公司内部分析中,将该指标与公司信用期作比较,即可判断公司应收帐款的管理效率:
会计期间若为自然营业年度,该指标会被低估(因为在自然营业年度的年末,销售从而年末应收帐款往往处于较低的水平),因而应收帐款的流动性就会被高估;
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