Section 404 Audits of Internal Control and Control Risk(ppt 37)
所属分类：内部控制
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资料简介：
目录：
Learning Objective 1
Learning Objective 2
Learning Objective 3
Learning Objective 4
Learning Objective 5
Learning Objective 6
内容简介：
Reliability of financial reporting
Efficiency and effectiveness of operations
Compliance with laws and regulations
1、正直与道德观念→操守及价值观
管理当局应建立行为道德准则，且高阶管理人员应以身作则，以造就良好的控制环境。
2、适任性→能力
适才、适所；能胜任目前之工作，且应教育训练。
3、董事会及审计小组→(台：董事会及监察人之参与)
台湾的监察人制度，仍可达成审计委员会的功能。
4、管理哲学及经营风格
管理当局的特征，对评估控制环境特别重要。
5、组织结构
合乎逻辑；不让一人或一部门从头到尾处理一项交易。
6=、权利与义务的分派→权责划分
制定『员工工作手册』。
7、人力资源政策及规范→人力资源改善
投保忠诚险。
依“何时执行”分
（１）预防性控制。→错误发生前；预防错误发生→员工背景调查
（２）侦测性控制。→．．．．时；及时更正错误→相互检查
（３）改正性控制。→．．．．后；修复错误→备份资料、异地储存
针对“问题”
（１）回馈控制。→搜集已发生信息，以检讨现有情况
（２）前馈控制。→问题发生前采取必要行动，如『现金预算』及『再订购点』等
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