如何接受税务检查培训会讲义稿(doc 12)
所属分类:财务培训
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第一部分 销项税额审核要点
第二部分 进项税额审核要点
第三部分 营业税审核要点
第四部分 企业所得税审核
内容简介:
、是否按照税法规定的增值税纳税义务发生时间计缴增值税?有无实现收入挂往来不计销项税的?
例:预收账款发出商品,当货物发出时,有无计算销项税?
通常是长线产品(消费品)。
思考:购物券是收款收据还是提货单?
2、有无账外账?(商业企业)
对上游公司外调、协查
3、有无不入库直接发出不作收入的?
借:银行存款
贷:生产成本
4、有无入库后直接发出不作收入的?
借:银行存款
贷:产成品
5、边角余料有无计算销项税?
(1)误记入营业外收入,少算销项税?
(2)小金库(车间)
6、价外费用有无计提销项税?
向购买方收取的违约金、延期付款的利息、代垫款项、手续费等等。不包括:
销项税;代收代缴消费税;代垫运输。
审核:营业外收入。代垫款项可以转变成代理业务。
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