内部控制制度之重要性(ppt 18)
所属分类:内部控制
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点击下载内容简介:管理階層應體認內部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂,並確保制度持續有效運作。
為建立內部控制制度,應配合業務、財務及管理之需要,涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。
組織規劃應予合理化,並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟,應由不同之部門或人員負責,資產之記錄與保管等職能宜予分立,俾相互驗證其正確性。
建立健全會計制度,俾正確記錄交易事項,適時提供有效會計資訊。
建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度,俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。
設置內部稽核人員,協助管理階層調查、評估內部控制制度,適時建議改進,以求有效持續實施。
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