内部控制与内部会计控制(doc 21页)

资料简介：

一、内部控制的组成要素
二、内部会计控制的原则
三、内部会计控制的主要方法
四、内部会计控制的内容
五、内部会计控制制度设计
六、内部会计控制制度的评价

 

    内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工制定和实施的，旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及相关法律法规的贯彻执行等目前提供合理保证的过程。内部控制的组成要素包括：
1．控制环境。控制环境规定企业的纪律与架构，塑造企业文化并影响企业员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。影响响控制环境的因素包括：员工的职业道德和操守、胜任能力，管理层的管理哲学和经营风格，董事会和内部监督机构的设置，内部组织结构设置及职责权限的划分，人力资源政策及执行等。
2．风险评估。风险评估是指分析和辨认实现有关目标可能发生的风险。企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险，并及时加以处理。
3．控制活动。控制活动是确保管理阶层的决策和指令得以执行的政策和程序，包括核准、授权、验证、调节、复核经营绩效、保障资产安全及职务分工等。
4．信息与沟通。信息与沟通指为了使员工能够执行其职责，企业必须搜集、识别、交流各种内部和外部信息。其内容包括确认和记录有效的经济业务、采用恰当的货币价值计量、在财务报告中恰当揭示等。
5．监督。监督是由适当的人员评估内部控制的设计和运作情况的过程。监督活动包括持续监督和个别评估。

 

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内部控制基本知识讲解(doc 40页)

试谈企业内部控制(doc 12页)

证券公司融资融券业务试点内部控制指引(pdf 7页)

企业内部控制知识竞赛参考答案(doc 35页)

内部控制概述(PPT 115页)

财务报告内部控制相关问题探讨(doc 13页)