了解货币资金与应收预付款在会计报表中的列示(ppt 39页)
所属分类:收款付款
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第一节 货币资金
第二节 应收账款
第三节 应收票据
第四节 预付账款及其他应收款
了解货币资金与应收预付款在会计报表中的列示内容摘要:
一、范围
(一)含义
注意:支票、银行汇票、本票及邮政
汇票也包括在货币资金的范围之内。
(二)不属于货币资金范围的项目:
出纳员手中持有的欠款欠条、客户出具
的远期支票等 。
不受企业控制的或限制用途的,且不能
供企业日常经营使用的现金。
(三)特点
1、流动性最强,且易于隐藏和转移 ;
2、货币资金作为一般等价物,既是支付
手段,又是非生产性资产,除存款利息外,
不能为企业创造任何价值。
二、现金的内部管理
(一)管理
企业应严格遵守国家有关货币资金管理制度,正确进行货币资金收支的核算;
监督货币资金使用的合法性与合理性;
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