怎样描述企业的财务状况(doc 28页)
所属分类：财务知识
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资料简介：
会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。目前财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。
我们在《银行信贷人员如何分析企业会计报表》中介绍了银行的审查，这里我们将依据审查的方式，针对会计报表的主要科目，向财务人员介绍如何向信贷人员说明企业的财务状况。
一、 资产负债表
（一） 流动资产
1、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。银行信贷人员一般关注企业的货币资金总量：该项过多说明企业现金性资产过多，资产利用率不高；过少则可能造成临时资金缺乏。一般情况下，信贷人员往往对企业货币资金较多比较谨慎，因为一是可能企业资产利用率不高，二是对企业既有大量的货币资金为什么还要向银行借款的动机感到怀疑，因此企业财务人员应该对货币资金量临时性增高提出相应的理由，比如季节性回款、募集资金、企业集资等。
2、短期投资。短投一般为为企业在一个会计年度能够收回的投资，由于其可变现能力强，因此被视同为现金管理。一般该科目数额不会过大，如出现较大的数额，则应说明理由。（银行信贷人员依然会对企业贷款的动机感到怀疑，毕竟目前银行贷款利率高于国家债券利率）
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