会计账簿的设置和登记方法(PPT 34页)
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三、会计账簿的设置与登记
(一)日记账的格式与登记方法
特种日记账的格式与登记方法
(1)现金日记账(订本式)
账页格式:收、付、余三栏式;
登记方法:逐日逐笔登记。
要求:日清月结
练习:
1.现金日记账一般采用三栏式,其基本结构为借方
(或收入)、贷方(或支出)、余额(或结余)三栏.
2.2008年7月,北京光明实业公司发生以下库存现金业务(月初余额为315元)
(1)2日,从银行提取现金15000元备用。
(2)4日,采购员王丹借差旅费5000元。
(2)银行存款日记账
(订本式)
要求:定期与对账单核对。
1.银行存款日记账一般采用活页式。
2.2008年7月,北京光明实业公司发生以下银行存款业务(月初余额为108789元)
(1)1日,销售产品一批,价款100000元,增值税17000元,款项通过银行收妥。
(2)7日,外购材料一批,货款60000元,增值税10200元,已开出转账支票。
(二)分类账簿的格式与登记方法
总分类账的格式与登记方法
格式:借、贷、余三栏式;
登记方法:
逐笔登记——根据专用记账凭证逐笔登记。
汇总登记——对专用记账凭证进行汇总后,根据汇总的数字登记。
明细分类账的格式与登记方法
(活页式)
(1)三栏式明细分类账(同总分类账)
格式:借、贷、余三栏式。
登记方法:逐笔登记。
适用核算内容——往来款项等。
特点——只提供价值指标。
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